На какой счет отнести благотворительность в 1с
Перейти к содержимому

На какой счет отнести благотворительность в 1с

  • автор:

На какой счет отнести благотворительность в 1с

The service you’ve requested couldn’t be identified

No matches have been found between requested website and protected IP address

If you are trying to visit this site, please try again later.

If you are a target website owner please make sure that:
— DNS A record points to the protected IP address for the requested website
— The DDoS protection and optimization service is active for the requested website

Protection and Acceleration by DDoS-Guard

Благотворительное пожертвование в 1С 8.3 Бухгалтерия

Благотворительное пожертвование — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия

  • заключением договора с обязательным указанием предмета пожертвования — это могут быть деньги, имущество, услуги и др.
  • возможностью указания целевого использования пожертвования — в случае нецелевого использования благотворительного пожертвования, его можно отменить;
  • обязательной направленностью на общеполезные цели.
  • стоимость имущества (включая денежные средства) при пожертвовании (Письма Минфина от 27.08.2020 N 03-03-07/75251, от 20.10.2021 N 03-03-06/1/84626):
    • медицинским НКО для борьбы с коронавирусной инфекцией (пп. 1 п. 19.5 ст. 265 НК РФ);
    • ряду НКО в размере не более 1% выручки от реализации (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ);
    • безвозмездно переданного в государственную (муниципальную) собственность;
    • в размере, не превышающем величину израсходованной субсидии.

    Пожертвование, принимаемое в НУ

    • пожертвование не превышает 1% от выручки Организации;
    • получатель пожертвования включен в реестр СОНКО.

    Перечисление денежной суммы и отражение ее в расходах отразите одним документом — Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание (в разделе Банк и касса — Банковские выписки ).

    • Получатель — получатель пожертвования;
    • Сумма — сумма пожертвования (в нашем примере — 200 000 руб.);
    • Счет дебета — 91.02 «Прочие расходы»;
    • Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
      • Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы);
      • флажок Принимается к налоговому учету установлен, т. к. организация-получатель соответствует критериям пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ;
      Проводки

      Сумма пожертвования отражается в отчетности:

      • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
      • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
      • Отчет о финансовых результатах:
        • стр. 2350 «Прочие расходы»;
        • стр. 200 Приложения N 2 к Листу 02.

        Пожертвование, не принимаемое в НУ

        Организация заключила договор о безвозмездном пожертвовании денежных средств в размере 200 000 руб. в благотворительный фонд.

        27 января перечислено денежное пожертвование.

        Перечисление денежной суммы и отражение ее в расходах проведите одним документом — Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание (в разделе Банк и касса — Банковские выписки ).

        • Получатель — получатель пожертвования;
        • Сумма — сумма пожертвования (в нашем примере — 200 000 руб.);
        • Счет дебета — 91.02 «Прочие расходы»;
        • Прочие доходы и расходы — статья из справочника Прочие доходы и расходы:
        • Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы). Если пожертвования осуществляются регулярно или его сумма существенна для отражения в БФО, можно создать отдельную статью расходов для аналитики;
        • флажок Принимается к налоговому учету не установлен, т. к. не соответствует критериям принятия расходов в НУ.
        • Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств с видом Прочие платежи по текущим операциям. Если сумма благотворительных операций существенна для отражения в БФО, можно создать отдельную статью ДДС для аналитики.
        Проводки

        Сумма пожертвования отражается в отчетности:

        • Отчет о финансовых результатах:
          • стр. 2350 «Прочие расходы».
          См. также:
          • Облагается ли НДС безвозмездная передача подарков детскому дому?
          • Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?
          • Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?

          Если Вы еще не подписаны:

          Активировать демо-доступ бесплатно →

          или

          Оформить подписку на Рубрикатор →

          После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Оцените публикацию

          (4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

          Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
          Обратите внимание!
          В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
          Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

          Все комментарии (1)

          Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8 :

          Здравствуйте! Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

          Добавить комментарий Отменить ответ

          Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

          Как учитывать расходы на благотворительность

          Благотворительность давно стала нормой для многих людей. К сожалению, есть люди и организации, которым нужна помощь. Поэтому многие предприниматели жертвуют деньги или необходимые вещи в адрес фондов, школ и других организаций. Однако, бухгалтер должен правильно учесть все «добрые» расходы.

          Что такое благотворительность

          Благотворительность — это добровольная помощь, которую осуществляют юридические и физические лица в адрес любых других лиц. Форма бывает разной:

          • передача имущества и денежных средств;
          • безвозмездное выполнение работ или услуг;
          • иная поддержка.

          В благотворительности всегда есть два участника: кто-то оказывает помощь, а кто-то ее получает. Законодательство делит всех на три категории:

          • Благотворители — те, кто «осуществляет бескорыстную передачу в собственность имущества или денежных средств». Также сюда входит и оказание услуг.
          • Добровольцы — физические лица, которые безвозмездно выполняют работы и оказывают услуги. Иными словами — это волонтеры и волонтерские организации.
          • Благополучатели — те, кто получает помощь от благотворителей и добровольцев.

          Как учитываются налоги

          Налог на прибыль

          Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы на него не учитываются при налогообложении прибыли. Они не отвечают требованиям п.1 ст. 252 НК РФ — они не направлены на получение дохода.

          Расходы по стоимости и передаче в благотворительность имущества, работ или услуг есть в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли.

          Единый налог

          При расчете единого налога при УСН, расходы на благотворительность также не учитываются. Объясняется это просто: затраты на благотворительность не внесены в перечень расходов, на которые компании на «упрощенке» могут уменьшать полученную прибыль.

          НДС

          Передача товаров, выполнение работ и оказание услуг в рамках благотворительности не облагается НДС. Все эти действия попадают подпадают под льготу.

          Для того чтобы воспользоваться этой льготой, компании нужно иметь подтверждающие документы:

          • договор или контракт с получателем благотворительной помощи на безвозмездную передачу товаров, выполнение работ или оказание услуг;
          • копии документов, подтверждающих принятие благотворительной помощи;
          • акты или другие документы, свидетельствующие о целевом использовании полученной помощи.

          Как отразить в бухучете

          Общий порядок признания расходов в бухгалтерском учете установлен в ПБУ 10/99. В пункте 17 сказано: «расходы хозяйствующего субъекта подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от его намерения получить выручку». Все расходы подразделяются на:

          • расходы по обычным видам деятельности;
          • прочие расходы.

          Организация должна исключить из расчета налоговой базы по налогу на прибыль затраты на благотворительность. Сделать это нужно во всех отчетных периодах. По этому показателю в бухгалтерском учете образуется постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие:

          Дебет 76 — Кредит 51 — перечислены денежные средства в форме пожертвований;

          Дебет 76 — Кредит 41 — переданы в рамках благотворительной помощи товары;

          Дебет 91 — Кредит 76 — расходы на пожертвование отнесены в состав прочих расходов;

          Дебет 91 — Кредит 76 — стоимость товаров, переданных на пожертвование, отнесена в состав прочих расходов;

          Дебет 91 — Кредит 68 — начислен НДС со стоимости безвозмездно переданных товаров;

          Дебет 99 — Кредит 68 — отражено постоянное налоговое обязательство со стоимости перечисленных денежных средств, переданных товаров и суммы НДС.

          Благотворительность в Налоговом и Бухгалтерском учет 1С 8

          Коллеги, прежде чем окунуться с головой в тонкости отражения благотворительной деятельности в налоговом и бухгалтерском учете в программах 1С, разберемся в том, что вообще такое благотворительность. Естественно, все мы прекрасно понимаем значение этого слова, однако, в контексте рассматриваемой темы очень важно иметь представление о юридическом толковании данного явления. Итак, согласно ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» под благотворительностью понимают добровольную деятельность физических и юридических лиц с использованием видов бескорыстной (безвозмездной либо по льготным правилам) передаче физическим либо юридическим лицам имущества (или финансовых средств), бескорыстного исполнения работ, предоставления услуг, оказания иной помощи. Операция безвозмездной передачи актива (финансовых средств) с целью осуществления благотворительности подразумевает, что цена данного имущества в самом бухгалтерском учете относится в состав прочих расходов и признается в дебете счета 91.02 «Прочие расходы», при этом может корреспондироваться со счетами учета передаваемых видов имущества. Остальные затраты, которые будут связаны с благотворительностью, также следует учитывать на счете прочих расходов. Согласно письму Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618 в процессе безвозмездной передачи имущества у передающей стороны не возникает доходов, которые признаются в целях главы 25 Налогового Кодекса РФ. Кроме того, стоимостное значение безвозмездно передаваемых имуществ и расходы по передаче аналогично не включают к составу расходов (п. 16 ст. 270 НК РФ). Согласно пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ и ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» при благотворительной деятельности передача актива (или выполнения работ, оказания услуг) полностью освобождается от обложения НДС. Состав документации, подтверждающей цели благотворительности по безвозмездной передаче, не закреплен в законах. Минфином даны рекомендации по документам, предоставляемых для подтверждения льготы. Документы могут быть в виде договора об оказании благотворительной помощи; акта или иной документации о принятии имущества (работы, услуги), подписанные получателем этой благотворительной помощи; акта или иной документации о целевом применении полученных (оприходованных) при благотворительной деятельности имущества (работы, услуги). Сравнивая благотворительность в бухгалтерском и налоговом учете, следует сказать о том, что регламент признания расходов в них различный (то есть, при бухгалтерском учете в 1С 8 расходная часть признается, а при налоговом – нет). Согласно ПБУ 18/02, при оценке данных сумм расходов будет возникать постоянная разница, которая повлияет на образование суммы постоянного налогового обязательства (далее – ПНО). При признании ПНО при бухгалтерском учете в 1С 8 делается запись: Дт 99 «Прибыли и убытки» — Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам». Далее рассмотрим отражение в БУ и НУ в 1С безвозмездной передачу товаров на благотворительность на примере.

          2. Отражение Благотворительность в 1С

          ООО «АС» приобрело в 01.09.2019 г. канцелярские продукты стоимость 47 400 руб. (в т. ч. НДС 20 %) с целью использования в основной деятельности, облагаемой НДС. В 01.11.2019 года руководством общества было принято решение оказать безвозмездную благотворительную помощь в рамках Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной помощи», и организация совершила передачу 50% купленных канцтоваров детскому приюту. Для отражения в БУ и НУ в 1С данного действия необходимо воспользоваться документом о безвозмездной передаче. Данный процесс представлен на рисунке 1. Передача канцтоваров на благотворительную помощь
          Рис. 1. Передача канцтоваров на благотворительную помощь Здесь важно заполнение поля «Получатель», так ООО «АС» следует сформировать комплект документации для другой стороны – получателя благотворительности. Так как передача канцтоваров в благотворительную помощь освобождается от обложения НДС, то в поле % НДС следует выбрать пункт «Без НДС», и здесь счет-фактура не составляется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Стоимость безвозмездно переданных канцтоваров в статье расходов по налогу на прибыль не берут в учет, поэтому в закладке «Счет затрат» необходимо оставить счета затрат, которые установлены программой 1С по умолчанию. По завершению проведения документа безвозмездной передачи отражается следующая проводка в программе 1С:
          Дебет 91.02 Кредит 41.01 – отражается стоимость переданных канцтоваров (19 750 руб.). В налоговом учете 1С 8 по налогу на прибыль производятся суммы по специальным ресурсам регистров бухгалтерии:
          Сумма Кт НУ 41.01 – на стоимость переданных канцтоваров (19 750 руб.); Сумма Дт ПР 91.02 — на сумму постоянной разницы (19 750 руб.). Чтобы восстановить сумму входного НДС по переданным на благотворительность канцтоварам, необходимо использовать документ «Отражение начисления НДС» (в разделе «Операции»). На закладке «Главное» следует проставить пункты: дата восстановления НДС; название предприятия, у которого были куплены канцтовары; договор с предприятием (контрагентом); документ-основание, по которому поступили канцтовары; номер кода операции — «21», соответствующий операции восстановления суммы налога согласно Приложению приказа ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ (рис. 2).
          Начисление НДС в закладке Главное
          Рис. 2. Начисление НДС в закладке «Главное» С целью отражения НДС в Книге продаж по умолчанию выставлен флажок «Использовать как запись книги продаж». Дополнительно установим флажки «Сформировать проводки» и «Использовать документ расчетов как счет-фактуру». На закладке «Товары и услуги» (рис. 3) следует указать информацию:
          — о виде ценности – товар (номенклатура и численность товара не обязательно заполнять);
          — о цене переданных в благотворительную помощь канцтоваров и размер ставки НДС (сумма восстановленного НДС идет к расчету автоматически);
          — о счете учета передаваемых канцтоваров, а также счета учета по начисленному НДС (91.02 с аналитикой Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд); — о событии – Восстановление НДС.
          Отражение операции начисления НДС
          Рис. 3. Отражение операции начисления НДС, в закладке «Товары и услуги» По завершении проведения документа формируют следующую проводку в программе 1С: Дебет 91.02 Кредит 68.02 – сумма восстановленного НДС (3 950 руб.). Для проведения налогового учета в 1С 8 по налогу на прибыль следует ввести сумму в специальном ресурсе регистра бухгалтерии:
          Сумма Дт ПР 91.02 – сумма постоянной разницы (3 950 руб.). На сумму налога, который подлежит восстановлению, в книге продаж формируется счет-фактура поставщика, на основе которой НДС раньше был принят к вычету. В самой декларации по НДС сумма восстановленного НДС прописывается по графе 5 строки 080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего» в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ». В дату произведения благотворительности после исполнения обработки закладки «Закрытие месяца» и проведения регламентной операции «Расчет отложенного налога» согласно ПБУ 18 будет выставлен постоянный налоговый расход в записи:
          Дебет 99.02.3 Кредит 68.04.2 – сумма 4 740 руб. (23 700 руб. х 20 %). При составлении отчета о финансовых результатах стоимость переданных канцтоваров в благотворительную помощь и значение восстановленного НДС автоматически будут отражены в строке 2350 «Прочие расходы». Специалист компании ООО «Кодерлайн» Залипская Раиля Фаритовна

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *